金融保险 > 行业知识

大数据时代下农村金融机构内部审计的思考和建议

2020-05-11 16:02:55 | 阅读: 2546
导读 :

在大数据时代的背景下,企业管理者对内部审计部门发挥监督防范风险的要求越来越高,无纸化办公系统也带来了大量的电子数据,如何在海量的数据中快速发现业务风险点,并提出有效防范风险建议,成为我们内部审计工作者面临的新挑战。

在大数据时代的背景下,企业管理者对内部审计部门发挥监督防范风险的要求越来越高,无纸化办公系统也带来了大量的电子数据,如何在海量的数据中快速发现业务风险点,并提出有效防范风险建议,成为我们内部审计工作者面临的新挑战。构建基于风险导向的大数据内部审计应用模式,将会有助于我们内部审计工作者从大数据中找出风险点,将审计工作重点从事后监督转变为事前监督,更好地服务于企业管理。

一、农村金融机构内部审计的现状

(一)以现场抽样审计为主,缺乏对业务数据的综合分析。目前农村金融机构内部审计偏向于事后监督,以问题导向为主,对企业今后的防范风险建议,也是基于问题发生后而做出的,反应速度慢,不能有效地将风险扼杀在萌芽状态。在审计模式上,以现场抽样审计为主,主要通过手工翻阅账簿和凭证资料来发现问题。在数据分析方法上也是简单利用excel的筛选和排序来对单一的数据进行分析抽样,缺乏运用计算机数据库等专业软件来对多种业务数据进行综合比对分析。

(二)忽略对社会化多媒体数据的收集分析。在大数据时代背景下,大数据的表现形式不仅仅是数字,还包括音频、视频、网络信息等社会化多媒体数据。如在贷款审计中,贷款企业的工商登记变更信息及法院执行信息均可以从国家机关公布的官网上查找到,审计工作者可以从中了解企业的经营登记情况和被执行情况,从而进一步判断贷款发放主体准入是否合规。但有的内部审计工作者容易忽略社会化媒体数据的收集分析,在审计上一味只针对纸质材料,没有利用网络等其他查证渠道作进一步的取证,既容易导致审计效率不高,也容易忽略其他违规问题。

(三)计算机审计专业人才缺失。大数据时代下的审计工作,既需要经验丰富的专家,更需要具备计算机审计技能的专业人才。随着科技的发展,服务需求的多样化,信用社上线的系统越来越多,审计工作者面对的是各个系统产生的海量数据,而分析海量数据需要运用一定的计算机辅助工具才能达到快速分析的目的。利用数据分析结果,能更好地进一步取证,也更容易把风险点识别出来。目前农村金融机构内部审计部门缺乏相关计算机审计专业人才,因此对计算机审计辅助软件的应用度不高,对大数据的分析效果不明显,难以取得审计成效。

(四)缺乏利用大数据分析风险的审计理念。一些农村金融机构内部审计工作者,往往只从日常管理审计为出发点来开展审计工作,认为审计部门只要完成领导交代的日常审计工作,检查出问题,再提出一些整改建议或意见就行了,缺乏利用大数据分析问题,发掘风险的审计理念。在审前选点上,不是根据数据分析出来的风险点来进行选点审计,而是采用随机选点的形式,主观性较大。因此审计发现的问题永远只是偏重于一个网点或者一个业务节点,问题性质大多属于常规的错漏上,既不能引起管理者的足够重视,也无法在企业风险防范上提出更深度的建议。最终导致企业高管产生内审部门效用低,对企业发展用处不大的认知偏差。

二、大数据时代内部审计面临的新常态

维克托.迈尔-舍恩伯格是最早洞见大数据时代发展趋势的数据科学家之一。他认为大数据的核心是预测,大数据不是随机抽样数据而是全部数据。国内审计专家学者也在大数据审计工作上进行了实践和探索如:“建立一个纵向有深度横向有广度的多行业大数据中心是开展大数据审计工作的首要任务”(曾军等,2016)。在大数据时代背景下,企业管理者的决策,都将基于数据分析结果做出,而并非单单靠经验和直觉。作为审计工作者,有针对性的收集和分析大数据结果,是提高审计服务质量的重要途径,如何利用好这些大数据做好分析和利用好分析结果,是今后审计工作面临的新常态。

三、大数据时代农村金融机构内部审计工作的建议

(一)转变审计工作理念。在大数据时代背景下,内部审计工作者应该将审计工作理念从事后监督审计到事前风险防范的管理审计理念上转变。在审计选点上和审计进点后的审计工作开展,都要充分利用计算机系统对业务数据进行分析,如在电子银行业务审计中可从内部系统开户数据中分析短时间内发生大量手机银行开户的网点有无非客户本人办理的异常情况,贷款审计中可以从系统数据中分析同一天发放贷款笔数较多的网点有无假借冒名贷款的异常情况。改变以往开展审计工作直接随机抽取档案查看有无错漏的审计思路,从数据上深入发掘潜在风险,才能达到更好发挥审计防范风险、服务企业管理的作用。

(二)培养计算机审计专业人才。大数据的处理分析需要熟练运用计算机相关软件开展审计的专业人才,因为计算机审计专业人员的审计优势在于能利用计算机辅助审计软件对大数据进行分析,能更好的发现风险点。目前一些农村金融机构对计算机审计人才的培养力度还不够,很多金融机构高管人员和内部审计领导人员对计算机审计人才的重视不够,认识不全面,认为计算机审计人才是需要具备高深的软件开发技术以及维修计算机系统的人才,忽略了内部审计其实更重要的是管理的审计。无论是审计业务还是审计信息系统,都是侧重于管理防范风险的角度审计。内部审计部门配备一定数量的计算机审计专业人才,对于提高大数据时代下快速处理分析大数据的能力会有很大的帮助。

(三)合理利用社会化媒体数据分析。人作为社会性群体,决定了他不能独立存在于世界的特性,社会经济下的活动都与人有关,社会化媒体具有传播性广,涉及面广,信息量大的特点。因此我们做内部审计工作时,可以适当借助社会化媒体的帮助,比如贷款专项审计中,我们可以用网上的企业信用信息公示系统网站查询贷款企业的登记情况和法人变更情况,借此发现企业是否由于原企业法人因经营不善,导致个人借款过多造成个人信用记录差,而借变更信用记录好的法人来取得贷款,以规避金融机构对法人信用情况风险的审查。在分析企业是否正常经营上,我们也可以利用国税网站查询借款企业提供发票信息是否真实有效,借此佐证企业有无用假发票来冒充正常经营。

(四)构建基于风险导向的大数据审计应用模式。构建风险导向的大数据审计应用模式,一是需要我们内部审计部门配备相应的大数据分析审计人员,在审计前的调查分析中,先由具备大数据审计分析能力的审计人员对系统内生成的业务数据进行筛选分析,进而做好审计选点和业务风险点的查找。二是优化审计业务流程,将非现场审计和现场审计有机结合。特别是新冠疫情影响下的审计工作的开展,更应注重先开展非现场审计,如有重大问题确需现场取证的,再到现场调查取证。比如审计关联集群贷款时,由数据分析人员运用计算机辅助审计系统对贷款数据和客户账户流水数据进行比对分析的非现场审计方式开展,初步找出有贷款资金关联的借款企业,分析关联企业贷款的资金流向有无异常,是否存在以贷收息。以贷收贷的违规线索,再进一步开展现场调查审计,从而减少现场审计过程中调查取证的难度。

四、结语

内部审计要发挥更高层次的作用,必须为组织完善治理、防范风险、增加价值和实现目标服务。为实现这些目标,内部审计人员要在开展工作前和管理层沟通,和职能部门沟通。在开展工作时要在基于风险导向的大数据审计理念上,分析大数据,利用大数据分析结果发现风险点,提出管理建议。这样内部审计才能更好地把握企业发展命脉,为管理者治理企业做出贡献,为职能部门提高企业效益做出贡献。

参考文献:[1]维克托.迈尔-舍恩伯格著,盛杨燕,周涛译.大数据时代—生活、工作与思维的大变革[M].杭州:浙江人民出版社,2013

[2]曾军,潘宏科,程世斌.基于大数据的多行业关联审计方法研究[J].中国内部审计,2016(12):88-89

来源:平南县农村信用合作联社